Социально-воспитательная функция налогов

Тема 8. Сущность, функции и виды налогов Если рассматривать функции налогов в обществе, то в первую очередь необходимо отметить, что в налогах непосредственно реализуется их социальное назначение как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства. В то же время, необходимо отметить, что на практическом уровне налогообложение выполняет несколько функций, в каждой из которых реализуется то или иное назначение налогов. Взаимодействуя, данные функции образуют систему. Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции: 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Определение бюджетного периода и бюджетного года 22 2.

Налог на добавленную стоимость НДС — взимаемый с предприятий косвенный налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в идее разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой затрат на сырьё, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей, со стороны. Впервые введён в х гг. В России этот налог введён в г. За счёт поступлений этого налога формируется более трети доходной части федерального бюджета.

Тема 8. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

Определение бюджетного периода и бюджетного года 22 2. Экономическая сущность налогов состоит в том, что они представляют собой часть национального дохода, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций и задач. Налоги являются исходной категорией финансов. Налоги возникают с появлением государства и являются основой его существования.

На протяжении всей истории развития человечества налоговые формы и методы изменялись, отрабатывались, приспособлялись к потребностям и запросам государства. Наибольшего развития налоги достигли в развитых системах товарно-денежных отношении, оказывая влияние на их состояние. В налогах исторически формировались два принципа распределения налоговой нагрузки налогового бремени : 1 принцип выгоды полученных благ ; 2 принцип "пожертвований" платежеспособности ; В первом случае предполагается, что разные субъекты должны облагаться налогом пропорционально той выгоде, которую могут ожидать от деятельности государства: те, кто получает больше благ и услуг от предлагаемых правительством общественных товаров, должны платить налоги, необходимые для финансирования этих товаров и услуг.

Например, отчисления пользователей автомобильных дорог, дорожный налог и другие платежи, формировавшие бывший Дорожный фонд, сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан. Вместе с тем использование этого принципа затруднительно в отношении таких благ, как оборона, общественная безопасность, система образования, и других видов услуг государства.

Этот принцип невозможно использовать в случае финансирования благотворительных пособий для бедных, безработных. Согласно второму принципу субъекты должны облагаться налогом таким образом, чтобы "пожертвования" были для них приемлемыми, то есть тяжесть налога должна быть поставлена в зависимость от конкретного дохода и уровня благосостояния.

Данный принцип гласит: отдельные лица, предприниматели и предприятия с более высокими доходами и выплачивают более высокие налоги - как в абсолютном, так и в относительном выражении, чем те, кто имеет меньшие доходы. Суть этого принципа исходит из предложения, что каждая дополнительная часть дохода влечет за собой все меньшее приращение удовлетворения. Так происходит потому, что субъекты хозяйствования денежные средства тратят не одинаково: первые части полученного дохода в любой период времени будут потрачены на товары и услуги первой необходимости, то есть на товары и услуги, которые приносят наибольшую пользу или удовлетворение.

Последующие части дохода тратятся на менее необходимые товары и услуги. Это означает, что деньги, изъятые путем налогов у бедного, составляют большую жертву, чем изъятые у богатого. Таким образом, для сбалансирования ущерба при получении доходов, которые влекут за собой налоги, предусматривается, что они могут быть распределены в соответствии с величиной получаемых доходов. На сегодняшний день тема работы наиболее актуальна и широко рассматривается как современными казахстанскими, так и зарубежными авторами специальной и дополнительной литературы.

Цель курсовой работы: раскрыть экономическую сущность налогов Исходя из цели, поставлены следующие задачи: -раскрыть сущность и роль налогов -определить функции, виды и элементы налогов -рассмотреть государственное регулирование налоговой системы Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав и заключения. Теоретической и методологической основой проведенных исследований послужили учебные пособия, литература отечественных и зарубежных авторов, законодательство Республики Казахстан, отчетность Налогового комитета по Акмолинской области за года, материалы периодической печати и Агентства Республики Казахстан по статистике.

В качестве базы исследования был взят Налоговый Комитет Акмолинской области г. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов и их расходования, зависят от стадии экономического развития общества, породившего соответствующее государство. Появление государства приводит к тому, что, выражая интересы различных классов общества, оно вырабатывает экономическую, экологическую, демографическую, социальную и др.

Кроме этого, для того чтобы управлять обществом государство вынуждено содержать огромный аппарат принуждения - армию, милицию, налоговую полицию, чиновников и др. Для данной категории работников также нужны средства, как источник материального их благополучия, которые они сами не создают.

Таким образом, для обеспечения выполнения различных общественных программ и материального благополучия армии, милиции, чиновникам и др. На ранних ступенях государственной организации начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение. Жертвоприношение было неписаным законом и оно становилось принудительной платой или сбором.

Причем процентная ставка сбора была определенной. В Пятикнижии Моисея сказано: "И всякая десятина на земле, из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу". Следовательно, первоначальная ставка налога составляла десятую часть всех полученных доходов. В докапиталистическую эпоху значительная часть государственных потребностей покрывалась доменами - доходами от недвижимости, главным образом от земли, находящейся в собственности главы государства - короля, императора, монарха, и регалиями - доходами от монопольного права государства на занятие определенной хозяйственной деятельностью.

По мере развития товарно-денежных отношений государственная собственность постепенно сокращается продается, дарится и т. Сокращение собственных доходов государства регалий и доменов приводит к тому, что налоги становятся главным видом доходов государства и приобретают преимущественно денежную форму. Они изменялись вместе с развитием государств.

Кроме того, объектом налоговых отношений является движение стоимости в денежной форме. Оно носит односторонний характер: от налогоплательщика к государству, при этом отсутствует эквивалентность, то есть плательщик конкретно ничего не получает за свой платеж. Налоги выражают реально существующие отношения, связанные с процессом изъятия части стоимости валового внутреннего продукта.

Налоговые отношения - это область централизованных финансовых отношений перераспределительного характера. Они возникают в силу объективно существующей потребности создания на общегосударственном уровне системы доходов. Такие доходы концентрируются в особом фонде денежных средств государства - бюджете.

Следовательно, налоговые отношения есть часть бюджетных отношений. В нормативных документах употребляется термин бюджетно-налоговые отношения, что отражает специфику данной категории. Из сказанного можно заключить, что налог - определенная часть валового внутреннего продукта, которая изымается государством в форме различных принудительных платежей с юридических и физических лиц в установленном размере и в установленные сроки в целях реализации общественных интересов.

Современное государство, экономика которого основана прежде всего на рыночных отношениях, должно обеспечивать те интересы общества, решение которых слабо регулируются рынком или находятся за пределами рыночных отношений. В состав таких интересов включаются: - необходимость удовлетворения общественных потребностей управление, оборона, обеспечение правопорядка, безопасность, социальные расходы и т.

Решение этих задач осуществляется, прежде всего, за счет налоговых поступлений. Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.

Налог — одно из основных понятий финансовой науки. Поэтому важно уяснить себе его природу, функции, значение для народного хозяйства. Налог — обязательный взнос юридических и физических лиц в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый в порядке и на условиях определяемых законодательством.

Всю совокупность типовых признаков налога можно разделить на три группы: целевые признаки, организационные и системные. Целевыми признаками являются: поддерживаемые органы управления, целевое назначение налога состав расходов, покрываемых налоговым сбором , целевое назначение представленных льгот область вложения средств, оставленных у налогоплательщика.

Организационными признаками налога являются: объект налога — то, что облагается налогом доход, имущество и т. Каждый налог содержит следующие элементы: Субъект налога или налогоплательщик — физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Носитель налога — физическое или юридическое лицо, которое, в конечном счёте несёт издержки и ущерб по уплате налога.

Объект налога — предмет, подлежащий обложению доход, товары, имущество. Часто и само название налога вытекает из объекта, например, налог на имущество, подоходный, и др… Источник налога — доход субъекта заработная плата, процент, рента из которого выплачивается налог.

Масштаб налогообложения — единица, которая кладётся в основу измерения налога; в промысловом налоге масштабом может быть оборот предприятия или его прибыль, или его капитал, или количество рабочих и станков, или величина помещения, или плата за него и т. Единица обложения - единица измерения объекта по подоходному налогу — денежная единица страны тенге , по земельному налогу — гектар, акр и т. Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения; выраженная в процентах она носит название квоты.

В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют три важнейшие функции.

Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, то есть обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства. Все налоги содержат следующие элементы: объект налога — это имущество или доход, подлежащие обложению; субъект налога — это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; источник налога — то есть доход, из которого выплачивается налог; ставка налога — величина налога с единицы объекта налога; налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Налоги бывают двух видов. Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций фирм ; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу так называемые социальные налоги, социальные взносы ; поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие.

Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами. Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с оборота — в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги ; на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие.

Это — косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами.

Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли.

В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. Налоги — это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику.

В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим, резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей.

Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. Способы взимания налогов В налоговой практике существует три способа взимания налогов. Первый способ — кадастровый — предлагает использование кадастра.

Кадастр - это реестр, который содержит перечень типичных объектов земли, доходов , классифицируемых по внешним признакам и устанавливает среднюю доходность объекта обложения.. При втором способе налог удерживается бухгалтерией того юридического лица, которое выплачивает доход субъекту налога у источника дохода.

Таким путём выплачивается налог с заработной платы. Налог удерживается посредником — сборщиком до получения дохода субъектом, что снижает возможность уклонения его от уплаты налога. Третий способ предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации, то есть официального заявления о получаемых им доходах. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов юридических и физических лиц.

Какие же функции выполняют налоги? Однако дать однозначный ответ на данный вопрос невозможно, так как среди экономистов нет единого мнения относительно данной проблемы. Вместе с тем, по мнению многих ученых, в современных условиях налоги выполняют фискальную и регулирующую функции. Фискальная функция налогов это одна из основных функций налогов, которая характерна для всех государств, независимо от их общественно политического строя.

С ее помощью формируются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для нормального функционирования государства.

Налоги практикум

Фискальная функция налогов Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.

2. Виды и функции налогов

Благодаря нашему сервису вы получаете возможность скачать на телефон шпаргалки по экономике общественного сектора. Все шпаргалки представлены в популярных форматах fb2, txt, ePub , html, а также существует версия java шпаргалки в виде удобного приложения для мобильного телефона, которые можно скачать за символическую плату. Достаточно скачать шпаргалки по экономике общественного сектора — и никакой экзамен вам не страшен! Сообщество Если вам нужен индивидуальный подбор или работа на заказа — воспользуйтесь этой формой. Именно налоги — основная форма доходов современного государства — обеспечивают его функционирование.

Социально-воспитательная функция налогов

Раздел 2. Экономика Лекция Налоги Важнейший недостаток классической рыночной экономики - в невозможности производства общественных благ дороги, уличное освещение и т. Там господствующим является частный интерес собственника.

Тема 13. Налоги, уплачиваемые гражданами. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Вы здесь: Критика В данном высказывании автор поднимает проблему роли налогов в жизни общества. Холмз говорит, что для жизни в развитом обществе и государстве мы должны жертвовать частью своего дохода. Для внесения ясности в исследуемую проблему обратимся к ряду теоретических положений. Автор использует два принципиально важных понятия: налог и цивилизованное общество. Налог - это обязательный безвозмездный платеж взимаемый с юридический и физических лиц в пользу государства. Под цивилизованным обществом понимают общество с высоким уровнем жизни, то есть с развитой инфраструктурой, культурой, политико-правовой и социальной системой. Как же налоги влияют на формирование цивилизованного общества? Влияние налогов выражается в их функциях: фискальной, распределительной, стимулирующей, конкретно-учетной и социально-воспитательной. Начнем с последней.

Вы точно человек?

Различают следующие функции налогов рис. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей. Функции налогов Следует отметить, что во многих развитых странах налоговое бремя на физических лиц действительно выше, чем на юридических лиц, поскольку такое построение налоговой системы — это более сильный стимул для развития экономики. Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых. Однако реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения. При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов.

Доходная часть государственного бюджета складывается из налоговых поступлений, а также доходов принадлежащих государству предприятий и организаций. Коренной признак налогов - их принудительный характер.

шпаргалки на телефон

Виды и функции налогов Функции налогов. Виды налогов. Современная налоговая система включает несколько видов налогов. Ведущее место в налоговых поступлениях занимают подоходные налоги. Это прежде всего налог на индивидуальные доходы индивидуальный подоходный налог. Налог называется пропорциональным, если он возрастает в той же пропорции, что доход плательщика. Наряду с пропорциональным широко распространено также прогрессивное налогообложение, при котором доля налога в доходе растет по мере его увеличения. В то же время некоторые налоги как правило, косвенные фактически имеют регрессивный характер, иными словами, в доходах менее обеспеченных групп населения доля этих налогов выше, чем у более обеспеченных. Различия между пропорциональными, прогрессивными и регрессивными налогами связаны с неодинаковыми соотношениями предельных и средних норм налогообложения.

Лекция 16. Налоги

Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества. Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: 1 стимулирующая функция. Пример: В период кризиса властями было принято решение снизить налоги для бизнеса, что обеспечило постепенный выход страны из рецессии. Пример: Властями было принято решение об увеличении акцизов на алкогольную продукцию, что привело к снижению ее потребления населением. Пример: В России за счет налогов и сборов финансируются различные социальные трансферты населению: пенсии по инвалидности, пособия по безработице и т. Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах: накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию ; 2 фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. Укажите три обязанности налогоплательщика. Проиллюстрируйте примерами выполнения каждой из них. Обязанности налогоплательщика: 1 вовремя и сполна уплачивать налоги и другие установленные законом сборы гражданин N ежемесячно и в срок уплачивает налог на имущество ; 2 представлять декларацию о доходах налоговой комиссии индивидуальный предприниматель Р.

Социальный конфликт. Причины, виды и примеры социальных конфликтов. Право и обществознание 5,6,7,8,9,10,11 класс Для характеристики налога необходимо выделить те специфические признаки, которые позволяют определить условия и порядок его существования как категории. Следует отметить, что во многих развитых странах налоговое бремя на физических лиц действительно выше, чем на юридических лиц, поскольку такое построение налоговой системы — это более сильный стимул для развития экономики. Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых. Так, государство, устанавливая высокие таможенные пошлины , сдерживает приток иностранных товаров , и тем самым способствует росту спроса на национальную продукцию. Третью группу налогов составляют налоги на имущество и собственность. Налоги на владение имуществом дополняются налогами на передачу имущества, то есть налогами на наследство и дары.

Ответ: Функции налогов 1 Фискальная — изъятие части доходов организаций и граждан для содержания государственного аппарата, обороны станы и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов многие учреждения культуры — библиотеки, архивы и др. С помощью фискальной функции формируются финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства, ее задача — обеспечение устойчивой доходной базы для бюджетов всех уровней. Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.

Полезное видео: 4.11.2 Функции налогов
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.