Ставки по исчислению ндпи 2019

Это обязательный платеж за добычу из недр земли ценных ресурсов. Организация, которая добывает полезные ископаемые, обязана встать на учет в инспекции в качестве плательщика НДПИ. В России практически все полезные ископаемые являются государственной собственностью, поэтому налог на полезные ископаемые взимается с добычи подавляющего большинства ресурсов. НДПИ на нефть и газ приносит существенные налоговые доходы в бюджет. Основная характеристика налога на добычу полезных ископаемых НДПИ заключается в том, что сумма отчислений зависит от количества добытых ресурсов. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются пользователи недр.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр.

Ог В формуле единицы условного топлива учтены шесть ключевых переменных: экспортная пошлина на нефть, доля поставок газа на внутренний рынок, внутренняя и экспортная цены, цена нефти Urals, среднее значение курса доллара к российскому рублю, количество добытого за истекший налоговый период газа. Есть специальный коэффициент, учитывающий компонентный состав месторождения: баланс газа и конденсата, глубина, степень выработки запасов, географическое расположение участка и принадлежность участка недр к региональной системе газоснабжения. Для отдельных субъектов России устанавливается специальный понижающий географический коэффициент. Например, для регионов Дальнего Востока он составит 0,1 на период с

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Статья Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений Новая редакция Ст. Положения настоящей статьи применяются при выполнении соглашений, которые предусматривают условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции".

Налогоплательщики определяют сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате, в соответствии с главой 26 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговая база при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Налоговая база определяется отдельно по каждому соглашению. Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет рублей за одну тонну. При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть, - Кц.

Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все календарные дни в соответствующем налоговом периоде.

Средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья средиземноморском и роттердамском за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.

Средние за истекший месяц уровни цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья средиземноморском и роттердамском ежемесячно в срок не позднее го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

При отсутствии указанной информации в официальных источниках информации средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья средиземноморском и роттердамском определяется налогоплательщиком самостоятельно. Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент Кц округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления.

Сумма налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки, исчисленной с учетом коэффициента Кц , и величины налоговой базы, определяемой в соответствии с настоящей статьей.

При выполнении соглашений налоговые ставки, установленные статьей настоящего Кодекса, при добыче полезных ископаемых, за исключением нефти и газового конденсата, применяются с коэффициентом 0,5.

Налоговая ставка, установленная пунктом 5 настоящей статьи, применяется при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений с коэффициентом 0,5 до достижения предельного уровня коммерческой добычи нефти и газового конденсата, который может быть установлен соглашением.

В случае, если соглашением установлен предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, при достижении такого предельного уровня налоговая ставка применяется с коэффициентом 1, который не изменяется в течение всего срока действия соглашения. Комментарий к Статье Положения комментируемой статьи применяются только при выполнении соглашений, которые предусматривают условия раздела произведенной продукции в соответствии с п. Налогоплательщики определяют сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате, в соответствии с гл.

N ФЗ и вступила в силу с 1 января г. Приказом МНС России от 2 апреля г. Письмом МНС России от 22 марта г. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ ст. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ, если иное не предусмотрено п.

При этом для целей гл. Федерального закона от 29 мая г. N ФЗ. Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, а также за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации либо арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица п.

Место нахождения российской организации - место ее государственной регистрации п. Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых определяются Министерством финансов РФ п. N ФЗ, в ред. Федерального закона от 29 июня г. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении в соответствии со ст.

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, если иное не предусмотрено п. В целях гл. Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санаторно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством РФ; 4 полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов потерь горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке; 5 дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений п.

При этом полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров если иное не предусмотрено п. Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке обогащении, технологическом переделе полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности п.

Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча , а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ в частности добыча полезных ископаемых из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок п.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком отдельно по каждому соглашению о разделе продукции. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого п.

Следует отметить, что в соответствии со ст. N ФЗ в период с 1 января г. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со ст.

Налоговая база при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении п. Федеральных законов от 29 мая г.

N ФЗ, от 7 июля г. Количество добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со ст. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, определяемому в соответствии со ст.

В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке п. Количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно. В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется в единицах массы или объема.

Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым посредством применения измерительных средств и устройств или косвенным по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр отходов, потерь минеральном сырье методом, если иное не предусмотрено ст. В случае, если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется косвенный метод.

Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.

При этом, если налогоплательщик применяет прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого, количество добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических потерь полезного ископаемого.

Фактическими потерями полезного ископаемого признается разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого. Фактические потери полезного ископаемого учитываются при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам произведенных измерений.

При извлечении драгоценных металлов из коренных рудных , россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством РФ о драгоценных металлах и драгоценных камнях. Не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов учитываются отдельно и в расчет количества добытого полезного ископаемого не включаются. При этом налоговая база по ним определяется отдельно.

При извлечении драгоценных камней из коренных, россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется после первичной сортировки, первичной классификации и первичной оценки необработанных камней. При этом уникальные драгоценные камни учитываются отдельно и налоговая база по ним определяется отдельно. Количество добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со ст. При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается, если иное не предусмотрено п.

При этом при разработке месторождения полезного ископаемого в соответствии с лицензией разрешением на добычу полезного ископаемого учитывается весь комплекс технологических операций процессов , предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого п. При реализации и или использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций процессов , предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и или использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде п.

Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых установлен в ст. Налоговая ставка по налогу на добычу полезных ископаемых при применении соглашений о разделе продукции при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет руб. Средние за истекший месяц уровни цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья средиземноморском и роттердамском ежемесячно в срок не позднее го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством РФ.

В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 19 августа г. N р Минэкономразвития России определено уполномоченным органом по доведению через официальные источники информации средней за истекший месяц цены на нефть сорта "Юралс", определяемой как сумма средних арифметических цены покупки и цены продажи на мировых рынках нефтяного сырья средиземноморском и роттердамском за все дни торгов в истекшем месяце, деленная на количество таких дней.

Минэкономразвития России должно обеспечивать с августа г. Распоряжение Правительства РФ от 22 января г. N р признано утратившим силу. N ФЗ и Федеральным законом от 18 августа г. N ФЗ с 1 января г. Рассчитанный в порядке, определенном комментируемой статьей, коэффициент Кц округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. Сумма налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки, исчисленной с учетом коэффициента Кц , и величины налоговой базы, определяемой в соответствии с комментируемой статьей.

При выполнении соглашений налоговые ставки, установленные ст. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов 0 руб. В соответствии с п. Федерального закона от 7 июля г. N ФЗ , если иное не установлено п. N ФЗ ; 17,5 процента при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья; руб. Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля г.

Другой комментарий к Ст. Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений при выполнении соглашений о разделе продукции установлена пунктом 5 статьи Рассчитанный таким образом коэффициент Кц округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

Углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части российском секторе дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: Степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья за исключением попутного газа , добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января года составляет менее 0,1 процента. Запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья за исключением попутного газа , добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья включая потери при добыче на начальные запасы для нефти - начальные извлекаемые запасы соответствующей залежи углеводородного сырья. Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. Начальные запасы газа горючего природного за исключением попутного газа или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного за исключением попутного газа или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. Нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: Нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, отнесенных к указанным продуктивным отложениям.

Новые налогово-правовые условия развития нефтегазовой отрасли России

Об определении величины расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств. Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля г. О средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации кроме населения Цв В соответствии с пунктом 3 Правил определения средней по Единой системе газоснабжения расчетной цены на газ горючий природный, поставляемый потребителям Российской Федерации кроме населения , расчетной цены реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых государств и расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых государств далее Правила , утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от С 1 июля года на основании приказа ФСТ России от

В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр.

Способы оптимизации налога на добычу полезных ископаемых

Статья Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений Новая редакция Ст. Положения настоящей статьи применяются при выполнении соглашений, которые предусматривают условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции".

Минфин предлагает обложить НДПИ добычу ПНГ по ставке 385 рублей за 1 тыс. куб.

Так, в отношении газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья установлен порядок определения налоговой базы и порядок исчисления НДПИ. Кроме того, с 1 июля г. Федеральным законом от Во-первых, установлены порядок определения налоговой базы по НДПИ и порядок исчисления налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. Напомним, что до 1 января г. При таком размере ставки база по НДПИ должна была бы определяться как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении, а сумма налога - как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Однако порядок определения налоговой базы и порядок исчисления налога с 1 января г. И Минфин России разъяснял, что до внесения соответствующих поправок при исчислении НДПИ налоговая база в отношении газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытого полезного ископаемого Письмо от Законом N ФЗ указанное несоответствие устранено. С 1 января г.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Дайджест ключевых событий отрасли с 2 по 6 декабря 6. Сжигание отходов с попутной выработкой электроэнергии планируется признать переработкой мусора. Это следует из протокола совещания у вице-премьера Дмитрий Козака, которое состоялось 29 ноября. За счет нового налогообложения появится возможность частично компенсировать бюджету льготы для Приобского месторождения "Роснефти" и "Газпром нефти". Ставка по налогу может составить рублей на 1 тыс. С учетом того, что в России в прошлом году было добыто 87 млрд кубометров ПНГ, введение такого налогообложения может пополнить бюджет примерно на 33,5 млрд рублей в год.

Важная деталь: аналогично рассчитывают налоговую базу при исчислении НДПИ на уголь, нефть и газ, добытые на морских месторождениях. Налоговую базу рассчитывают таким образом, если организация не получала из бюджета субсидии на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью. Если предприятие в отчетном периоде не продавало продукты добычи, налоговая база рассчитывается исходя из расчетной стоимости добытых ископаемых п. Способы определения количества добытых полезных ископаемых Вне зависимости от способа расчета налоговой базы нужно правильно определить количество добытых полезных ископаемых.

В соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при налогообложении добычи нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ставка НДПИ умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц , и полученный результат уменьшается на величину показателя, характеризующего особенности добычи нефти Дм , величина которого рассчитывается, в том числе с учетом коэффициента Кман, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи Согласно подпункту 7 статьи В соответствии с пунктом 8 статьи При этом средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья средиземноморском и роттердамском за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3. В силу пункта 3 статьи 3.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставка. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых. Ставки НДПИ в г. НДПИ расшифровка аббревиатуры — налог на добычу полезных ископаемых подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом.

Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ. Постановка на учет осуществляется в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр — по месту нахождения участка, на территории соответствующего субъекта РФ. В случае нахождения участка недр не на территории РФ — постановка на учет производится по местонахождению организации либо физического лица — пользователя. Подробнее ст.

Полезное видео: Игорный бизнес. Налоги и налогообложение
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.